7 декабря по инициативе Уполномоченного по защите прав предпринимателей в РД состоялся онлайн-семинар на тему: «Уплата налогов (взносов) и сдача отчетности по итогам 2023 года. Применение специальных налоговых режимов в 2024 году».
Бизнес-омбудсмен республики Мурад Далгатов поприветствовал подключившихся предпринимателей и представителя УФНС по РД, - «Мы организовали сегодняшний семинар по просьбе бизнеса. В связи со значительными изменениями в сфере налогообложения за последний год и прошедшей недавно реорганизацией налоговых органов республики у предпринимателей накопилось много вопросов, которые мы совместно сегодня постараемся разъяснить.»
В мероприятии приняло участие 26 предпринимателей, на их вопросы отвечал старший государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля специальных налоговых режимов №1 УФНС России по РД Курбан Амиров.
В завершение семинара Уполномоченный отметил недостаточный уровень активности дагестанского бизнеса несмотря на поступающие в течение всего года жалобы на отсутствие должного информирование предпринимателей об изменениях налогового законодательства.
Запись мероприятий доступна по ссылке https://my.mts-link.ru/62080511/1580423852/record-new/322526726
Вопросы предпринимателей:
1. Когда последний день для подачи заявления о переходе на ПСН с 01.01.2024 г.?
1. Чтобы получить патент, действующий с 1 января 2024 года, заявление на него надо подать не позже 15.12.2023 г.
2. До какого числа можно подать уведомление о переходе на УСН с 2024 года? Каким образом это можно сделать?
2. Уведомления подаются любым доступным способом до 31 декабря, но так как 31 декабря 2023 года - выходной день, срок подачи переносится на первый следующий рабочий день - 9 января 2024 года.
3. ИП взял патент на год, сумма налога полностью покрывается уплаченными в 1 квартале страховыми взносами. Для уменьшения суммы налога достаточно подать 1 уведомление до 31 марта? Или до 31 декабря нужно подавать уведомление еще раз даже несмотря на то, что сумма патента полностью оплачена в первом квартале?
3. В этом случае достаточно подать уведомление до 31 марта. Кроме того, в соответствии с положениями Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ, которым в НК РФ внесены соответствующие изменения, с начала 2023 года индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты, то есть на начисленные суммы. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм.
4. В налоговой прошла реорганизация, инспекций больше нет. Что сейчас указывать в заявлениях и уведомлениях вместо четырехзначных кодов инспекций?
4. Сейчас во всех документах нужно указывать код Управления – 0500.
5. Нужно ли ИП на ПСН подавать уведомления при уплате налога помимо тех, которые уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы?
5. Нет, применение ПСН не предусматривает подачу иных уведомлений кроме уменьшающих сумму налога на страховые взносы.
6. Принимают ли сегодня налоговые органы заявления и уведомления на бумажном носителе нарочно и куда можно с ними обратиться? Или для бумажных документов необходимо использовать только почтовые отправления?
6. На сегодняшний день исключительно в электронном виде принимаются только декларации по НДС, все остальные заявления, уведомления и декларации принимаются и в бумажном виде в любом операционном зале по месту нахождения бывших налоговых инспекций.
7. В какие сроки можно получить ЭЦП для использования личного кабинета налогоплательщика? Какова процедура получения ЭЦП в налоговой? Куда нужно обращаться?
7. Обращаться можно также в любой операционный зал. Для получения ЭЦП необходимо личное присутствие налогоплательщика, при себе нужно иметь паспорт, СНИЛС и токен (носитель ключа ЭЦП), который можно приобрести в специализированной организации либо заказать в Интернет-магазинах. Что касается сроков, то ЭЦП формируется в день обращения, обычно в течение 15-20 минут.
8. Может ли ИП стать «самозанятым»? Если да, то должен ли он платить страховые взносы при применении НПД?
8. Да, ИП может стать плательщиком НПД, ведь это такой же специальный налоговый режим, однако совмещение его с другими спецрежимами повлечет утрату статуса «самозанятого». Что касается уплаты страховых взносов для ИП-«самозанятых», то она также носит добровольных характер, как и для граждан.
9. Можно ли уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов, если на ЕНС имеется отрицательное сальдо?
9. В связи с озвученными ранее изменениями в НК РФ, сумму налога на сегодняшний день можно уменьшить на сумму начисленных страховых взносов, а не уплаченных – как это было раньше. Таким образом, отрицательное сальдо на ЕНС не является препятствием для такого уменьшения.
10. Сегодня те, кто оказывает платные бухгалтерские услуги, требуют у предпринимателей доверенность на сдачу онлайн отчетов и заявлений, хотя в прошлом году доверенности не требовались. При этом разные инспекции требуют разные доверенности, для кого-то достаточно простой письменной формы, а кто-то требует нотариальную. Что послужило причиной таких изменений? И какая именно доверенность требуется?
10. Действующее законодательство запрещает подавать декларации за третьих лиц без доверенности, в связи с чем налоговые органы их и требуют. Что касается видов доверенностей, то для ИП и физлиц обязательно ее нотариальное удостоверение, тогда как для ЮЛ достаточно простой письменной формы при наличии на ней соответствующих подписи и печати.
11. Какими могут быть последствия от утраты права на применение ПСН для ИП, которые не совмещают ее с УСН? Можно ли назвать ПСН «самостоятельным» налоговым режимом?
11. Если ИП на ПСН утрачивает право ее применения, то но «слетает» на общую систему налогообложения (ОСНО) которая предусматривает уплату НДС и НДФЛ, а также значительный объем отчётности. В этой связи многие предприниматели совмещают ПСН и УСН только лишь для того, чтобы в случае утраты права применения ПСН остаться на УСН. Вместе с тем, совмещение ПСН с другими специальными налоговыми режимами должно сопровождаться раздельным учетом доходов.
Что касается «самостоятельности» ПСН как налогового режима, то НК РФ не оперирует такими понятиями, ПСН применяется наряду с другими специальными налоговыми режимами, но не стоит забывать про ряд ограничений, - это и лимит выручки в 60 млн.руб., и ограничение по количеству наёмных сотрудников в 15 человек, и то торговым площадям, и по видам реализуемых товаров (обувь, лекарства, изделия из меха).
12. Требуется ли с учетом внедрения ЕНС платить страховые взносы поквартально как это было раньше или для уменьшения суммы налога на ПСН/УСН достаточно оплатить страховые взносы в конце года?
12. Учитывая озвученные выше изменения в НК РФ, для уменьшения суммы налога ИП сегодня могут уплачивать фиксированные страховые взносы за себя в конце календарного года, а не поквартально, как это происходило раньше.
13. Дагестанским предпринимателям тяжело дается цифровизация в сфере налогообложения. Возможно ли снять и распространить видео-уроки работы в личном кабинете налогоплательщика для упрощения процесса перехода с привычной бумажной отчетности?
13. Мы целиком поддерживаем эту инициативу, руководство УФНС по РД сегодня как никто иной заинтересован в том, чтобы налогоплательщики переходили на электронное взаимодействие с налоговыми органами.
14. Если по УСН сдаются нулевые декларации нужно ли подавать налоговые уведомления?
14. Нет, в этом случае подавать уведомления не нужно. Но если авансовые платежи по УСН имеют место, уведомления необходимо подавать ежеквартально, а не в конце года, иначе система начислит пеню.
15. Будут ли предприниматели ощущать на себе какие-либо последствия реорганизации налоговых органов в республике?
15. Совсем наоборот, реорганизация упростит взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков. В отсутствие налоговых инспекций предприниматели могут обращаться в любой операционный зал независимо от места прописки и места постановки на учет.
16. Страховые взносы за декабрь 2023 планируем уплатить в декабре. Нужно ли по ним отправлять уведомление?
16. Работодателям при оплате страховых взносов за декабрь 2023 года в декабре одновременно с оплатой необходимо не позднее 29.12.2023 г. предоставить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с кодом отчетного периода 34/03.
Напомним, с 1 октября 2023 года вступила в действие норма, предусмотренная п. 9 ст. 78 Налогового Кодекса Российской Федерации, позволяющая до наступления срока уплаты страховых взносов зачесть положительное сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов сразу после поступления уведомления.?
17. Почему в справке о задолженности указывается только ее наличие или отсутствие, а сумма задолженности не отражается?
17. Бывают разные справки, есть справка «об исполнении обязанностей по уплате налогов» в ней указывается имеется задолженность либо отсутствует. Есть другая справка «справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС» там уже указывается конкретная сумма переплаты, задолженности либо 0. Что ту, что эту справки можно запросить через личный кабинет, ответ приходит оперативно, чаще в тот же день.