Ответы на самые популярные вопросы по переходу предпринимателей-ювелиров на общую систему налогообложения с 2023 года

Уважаемые предприниматели, к сожалению, несмотря на все попытки сохранить возможность применения специальных налоговых режимов для представителей ювелирной отрасли, с01.01.2023 года вступит в силу Федеральный закон № 47-ФЗ от 09.03.2022 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», которым вносятся следующие изменения:

• гл. 26.2 НК РФ. Пункт 3 ст. 346.12 НК РФ дополнен пп. 22: не вправе будут применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.

• гл. 26.5 НК РФ. Пункт 6 ст. 346.43 НК РФ дополнен пп. 8, согласно которому ПСН не применяется в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.

Какие виды деятельности по ОКВЭД подпадают под данные ограничения?

С января 2023 года не смогут применять упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН) производители и продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, в том числе те, кто имеют следующие ОКВЭД:

НПА	статья, пункт, часть НК РФ	вид деятельности	ОКВЭД
Закон 47-ФЗ от 09.03.2022 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ"	пункт 3 статьи 346 (12)	Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов	24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.79
Закон 47-ФЗ от 09.03.2022 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ"	пункт 6 статьи 346 (43)	Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов	24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.80

Какой режим налогообложения будут применять ювелиры с 2023 года?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели из ювелирной сферы должны будут перейти на общий режим налогообложения (ОСНО).

Так, юридические лица будут платить 20% налога на прибыль организаций, 20% налога на добавленную стоимость (НДС), а также налог имущество организаций, земельный налог и транспортный налог (при наличии объектов в собственности).

Индивидуальные предприниматели будут платить 20% НДС, НДФЛ по ставке 13–15%, а также налог имущество, земельный налог и транспортный налог (при наличии объектов в собственности)

Каков порядок перехода с УСН на ОСНО?

Налоговый Кодекс предусматривает указанный переход в добровольном порядке, так налогоплательщикам, применяющим УСН необходимо уведомить налоговый орган не позднее 15 января 2023 года.

Уведомление об отказе в применении УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 №ММВ-7-3/829@ (ред.23.09.2022) (форма № 26.2-3).

В случае если по каким-то причинам налогоплательщик не успел представить указанное уведомление, то переход на общий режим налогообложения для налогоплательщика будет в виду несоответствия новым условиям применения УСН, в данном случае налогоплательщик будет обязан представить в налоговый орган сообщение об утрате права применения УСН не позднее 15 апреля 2023 года. Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (ред.23.09.2022) (форма 26.2-4).

Каким способом можно уведомить налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения?

Уведомление (сообщение) можно подать:

– на бумажном носителе: лично либо через представителя (по доверенности);

– на бумажном носителе: почтовым отправлением с описью вложения;

– в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через специализированного оператора связи;

– в электронной форме: через личный кабинет налогоплательщика.

Что будет если не уведомить налоговый орган?

За непредставление в налоговый орган сообщения, налогоплательщик несет ответственность в порядке, установленном статьей 126 Налогового Кодекса.

Кроме того, при непредставлении деклараций по общему режиму налогообложению на расчетные счета налогоплательщика могут быть наложены ограничения (пункт 3 статьи 76 НК РФ).

Перечень налогоплательщиков, утративших право применения специальных режимов налогообложения (УСН, ПСН) в виду внесения ограничения для ювелирной отрасли будут выявляться налоговыми органами посредствам сведений из ЕГРИП, ЕГРЮЛ, сведений Федеральной пробирочной палаты, сведений по контрольно-кассовой техники, сведений и выписок банка и иными способами.

Каков порядок перехода с ПСН на ОСНО?

Патент, как правило, выдается индивидуальным предпринимателям на определенный срок - от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (пункт 5 статьи 346.45 НК РФ). По истечении срока действия патента индивидуальный предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения.

Я занимаюсь производством бижутерии и ремонтом ювелирных изделий нужно ли мне переходить на общий режим налогообложения?

Ограничения по применению специальных налоговых режимов не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство бижутерии (ОКВЭД 32.13) и ремонт ювелирных изделий (ОКВЭД 95.25) (Письмо Минфина России от 03.08.2022 № 03-11-06/2/74899)

У меня небольшая сумма дохода нужно ли мне платить НДС?

Для налогоплательщиков суммой выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превышающей в совокупности 2 миллиона рублей, при отсутствии реализации подакцизных товаров (алкогольной, табачной и т.п.) и минерального сырья, предусмотрено освобождение от уплаты НДС (пункт 1 статьи 145 НК РФ).

Каким образом мне получить освобождение от оплаты НДС?

Право на освобождение от уплаты НДС носит заявительный характер. Для его реализации необходимо представить в налоговый орган «Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС» (КНД 1150104) с подтверждающими документами:

- выписка из бухгалтерского баланса (для организаций);

- выписка из книги продаж (для организаций и предпринимателей);

- выписка из книги учета доходов и расходов или хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей).

Освобождение от НДС можно получить с 1-го числа любого месяца. Для этого нужно не позднее 20-го числа месяца, с которого вы решили применять освобождение, подать документы в налоговый орган по месту своего учета (п. п. 3, 6 ст. 145 НК РФ).

Налогоплательщики, уведомившие об освобождении от уплаты НДС, не представляют налоговую декларацию по НДС.

Подать документы и уведомление в налоговый орган можно одним из следующих способов:

– лично (это может сделать руководитель или представитель учреждения по доверенности);

– по почте заказным письмом с описью вложения. В этом случае документы надо отправить минимум за шесть рабочих дней до 20-го числа месяца, с которого решено применять освобождение;

– в электронном виде по ТКС. Формат представления такого уведомления рекомендован в Письме ФНС от 25.11.2021 №ЕА-4-15/16426@.

Каков порядок исчисления налоговой базы при переходе с УСН на общий режим налогообложения?

Особенности исчисления налоговой базы при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения достаточно ясно регулируется НК РФ в частности статьей 346.25 НК РФ.

контрольно-кассовой техники при расчетах, в связи с переходом на другой режим налогообложения.

Нужно ли вносить изменения в настройки контрольно-кассовой техники, в связи с переходом на другой режим налогообложения?

В момент перехода на общий режим налогообложения организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо изменить настройки контрольно-кассовой техники в части применения налогового режима (ОСНО).

Если изменить настройки в конце 2022 года и проводить расчеты по ОСНО до фактического перехода, это может привести к расхождениям сумм прошедшим через ККТ с НДС и отсутствием налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

источник:https://www.nalog.gov.ru/rn14/news/tax_doc_news/12902082/

Уважаемые предприниматели республики поздравляю Вас с наступающим Новым Годом!

Пусть Новый 2023 год станет годом созидательной и плодотворной работы, временем успешной реализации экономических и социальных идей, запомнится только хорошими событиями!

Дорогие предприниматели, благодарю вас за доверие. Надеюсь, что институт Уполномоченного по защите прав предпринимателей в следующем году в еще большей мере станет достойной поддержкой и надежной защитой вашего бизнеса. Мы всегда готовы прийти на помощь. Уверен, при эффективном взаимодействии предпринимательского сообщества и органов власти мы сможем добиться хороших результатов по улучшению делового климата в нашей республике!

Я искренне желаю, чтобы с каждым годом число активных людей – предпринимателей, строящих экономику Дагестана, увеличивалось. Пусть ваш бизнес процветает! Стойкости, удачи, новых идей, а главное крепкого здоровья! Счастья вашим родным и близким, надежных партнеров, смелых идей, прибыльных проектов, стабильного развития и благополучия!

Итоги реализации инвестиционных проектов обсудили в Дагестане

Сегодня, 27 декабря на площадке конференц-зала «1000 и 1 ночь» состоялось мероприятие, посвященное итогам реализации инвестиционных проектов на территории Республики Дагестан. Организатором мероприятия является Агентство по предпринимательству и инвестициям РД.

Гостями мероприятия выступили представители власти Республики Дагестан, депутаты Народного Собрания РД, а также инициаторы инвестиционных проектов. Также в мероприятии задействованы квалифицированные эксперты, имеющие опыт практической работы по сопровождению и реализации инвестиционных проектов.

Присутствующие обсудили основные проблемные вопросы реализации инвестиционных проектов, причины невыполнения инвестором своих обязательств.

В свою очередь, Уполномоченный по защите прав предпринимателей в РД рассказал, что чаще всего у предпринимателей, которые реализуют инвестиционные проекты на территории республики, возникают сложности при присоединении своих коммерческих объектов к энергосетям. Он отметил, что за текущий год аппаратом рассмотрено несколько таких обращений, во взаимодействии с ресурсоснабжающими организациями удалось урегулировать точечные вопросы действующих и потенциальных инвесторов, но решить имеющиеся системные проблемы можно только при постоянном сотрудничестве органов власти с обеспечивающими инженерную инфраструктуру организациями.

«Сегодня мы видим, как властями в республику привлекаются новые инвесторы, для которых создаются все необходимые условия, а именно -снижается налоговое бремя, земельные участки предоставляются без проведения торгов, снижается выкупная цена для земельных участков, на которых уже реализованы инвестиционные проекты, мы даже возмещаем те затраты, которые инвестор несет при подключении к инженерной инфраструктуре. Это показывают и результаты опроса, который мы проводим среди предпринимателей, 54% респондентов удовлетворены условиями для создания и ведения бизнеса, созданными в республике за последние 3 года, 33% из них считают, что условия могли бы быть лучше», - заключил бизнес-омбудсмен.

Бизнес. Потенциал к адаптации

Завершающийся год был непростым для отечественного бизнеса. Однако вкупе с предыдущими годами с их пандемией ковида, введёнными и вводимыми всевозможными административными и экономическими ограничениями бизнес показал, насколько он устойчив и обладает потенциалом к адаптации. Ежегодный опрос предпринимателей, проведённый структурами Уполномоченного по защите прав предпринимателей в РД на тему «Административный климат в Республике Дагестан», это подтвердил.

В опросе приняли участие более 600 деловых людей. Работа по нему, как заявляют организаторы, продолжится и в следующем году. Однако уже по промежуточным результатам ясно, что главной проблемой для бизнесменов остаётся спад внутреннего спроса (30 %). На втором месте дефицит оборотных средств и кассовые разрывы. И только 20 % предпринимателей ответили, что у них нет проблем, надо просто интенсивнее работать.

Из принятых государственных мер поддержки наиболее эффективными бизнесмены считают снижение налоговых ставок и мораторий на проверки. Более 50 % из них заявили, что действующие с 2020 года налоговые послабления (снижение ставок УСН, ЕСХН, налога на имущество организаций, размера ПВД на ПСН) положительно отразились на условиях ведения их предпринимательской деятельности и обелении экономики, 33 % затруднились ответить на этот вопрос.

Впрочем, правовой нигилизм в республике еще не изжит. Проблем в Дагестане в плане создания комфортных условий для ведения бизнеса предостаточно. В 2022 году, к примеру, в адрес Уполномоченного по защите прав предпринимателей в РД поступило более 1300 обращений.

Накануне о том, как помогают бизнесу при возникших трудностях, подводя итоги своей деятельности за 2022 год, рассказал Уполномоченный по защите прав предпринимателей в РД Мурад Далгатов (на снимке).

По словам омбудсмена, по всем поступившим обращениям заявителям даны исчерпывающие консультации либо их права полностью или частично восстановлены. Как правило, дагестанцы не любят писать жалобы, однако, со слов Мурада Далгатова, в результате консультаций с предпринимателями, разъясняя им их права, выявляя нарушения со стороны чиновников, делу дается ход. В случаях когда возможны досудебные решения, обращения института Уполномоченного по защите прав предпринимателей в соответствующие инстанции также приносят практическую помощь обратившимся.

Так, в 2022 году с 12 предпринимателями были заключены договоры на поставку газа и электричества, ещё семи предоставлены места для размещения НТО, перед предпринимателями погашена задолженность по государственным и муниципальным контрактам. Также оказана помощь по заключению десятков договоров аренды земельных участков, выданы разрешения на строительство и многое другое.

Вместе с тем в республике всё ещё остаётся ряд системных проблем, без разрешения которых, по мнению Мурада Далгатова, невозможно развивать малое и среднее предпринимательство. В числе главных омбудсмен обозначил «теневой сектор» экономики, недостаточно развитую инженерную инфраструктуру, сложности с переводом земель из одной категории в другую, затягивание сроков принятия нормативных правовых актов, регулирующих предоставление мер поддержки сельскому хозяйству, повышение стоимости подключения к электросетям, дефицит квалифицированных кадров и другие.

В ходе встреч с предпринимательским сообществом, а в общей сложности за текущий год, по словам Мурада Далгатова, их было более 30, участие в которых приняли порядка 1000 представителей бизнеса, часто предметом обсуждения становились проблемы нездоровой конкуренции. «Теневой бизнес», который не платит налоги, не оформляет трудовые отношения с сотрудниками, не выступает объектом контроля при проведении надзорных мероприятий, по мнению омбудсмена, не позволяет развиваться легальному бизнесу, устанавливать производителям и торговым компаниям более низкие цены на товары и услуги.

В этой связи Уполномоченный по защите прав предпринимателей в РД в числе мер по легализации «теневого сектора» предлагает создать в Дагестане институт уполномоченных по инвестициям и предпринимательству.

«Ежедневная работа института уполномоченных с каждым инвестором позволит обеспечить необходимый результат по инвестиционному развитию территорий, легализации теневого бизнеса и снижению неформальной занятости населения республики, что в конечном счете приведет к повышению собственных доходов соответствующих бюджетов», – считает Мурад Далгатов.

В Дагестане бизнес-омбудсмен посетил следственный изолятор

23 декабря бизнес-омбудсмен Республики Дагестан Мурад Далгатов ознакомился с условиями содержания и соблюдением прав предпринимателей, содержащихся в следственном изоляторе № 1 в качестве осужденных, подозреваемых и обвиняемых в экономических преступлениях.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Дагестан в сопровождении помощника начальника управления по соблюдению прав человека в УИС полковника внутренней службы Рашида Зайнулабидова проверил условия содержания и соблюдение прав лиц, содержащихся под стражей в следственном изоляторе № 1 в качестве подозреваемых, обвиняемых и осужденных за преступления в сфере предпринимательской деятельности.

В ходе визита в учреждение бизнес-омбудсмен Мурад Далгатов провел личный прием подозреваемых, обвиняемых и осужденных, заключенных под стражу за преступления в сфере предпринимательской деятельности. В ходе беседы он выслушал обратившихся, выяснил у них вопросы, связанные с предпринимательской деятельностью и причины привлечения их к уголовной ответственности, расспросил об условиях содержания в следственном изоляторе.

Всем обратившимся на личный прием бизнес-омбудсмен дал необходимые разъяснения законодательства.

Роспотребнадзор РД сообщает о приостановлении декларации о соответствии

На основании подпункта "е" пункта 28 Правил регистрации, приостановления, возобновления и прекращения действия деклараций о соответствии, признания их недействительными, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19.06.2021 № 936 приостановлено действие декларации о соответствии ЕАЭС № RU Д-SA.PA08.A.50197/22 ОТ 24.11.2022 на продукцию "Природная питьевая родниковая вода, негазированная, марка "Замзам", Саудовская Аравия.