21 марта состоялся онлайн-семинар на тему «Уплата налогов (взносов) и сдача отчетности в первом квартале 2023 года». Организатор мероприятия - Уполномоченный по защите прав предпринимателей в РД и ЦОП "Бизнес против коррупции в РД".
На вопросы предпринимателей отвечал заместитель начальника отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по РД Абдулла Меджидов.
Ниже представляем ответы на вопросы, заданные предпринимателями в ходе мероприятия.
- Каков порядок и сроки уплаты 1/3 суммы патента в первом квартале 2023 года?
- Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента.
2.Каков порядок уменьшения суммы налога по ПСН на сумму уплаченных в первом квартале страховых взносов?
- Кодексом предусмотрено, что налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.
При этом налогоплательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.
Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере уплаченных с страховых платежей (взносов) и пособий, но не более причитающего к уплате налога по ПСН.
- Предприниматели, которые для оплаты страховых взносов используют приложение «Сбербанк онлайн», интересуются какой ОКТМО указывать при заполнении платежки? В соответствии с разъяснениями ФНС нужно указать либо «0», либо «70000000»,но приложение требует указания конкретного ОКТМО.
- При перечислении платежей, обязанность по уплате которых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации (единый налоговый платеж) указывается ОКТМО «0». Требование приложения указания конкретного ОКТМО исправлено.
- Можно ли уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов, если на ЕНС имеется отрицательное сальдо?
- Вычеты можно делать только при положительном сальдо ЕНС, то есть, если у вас нет долгов перед бюджетом по любым налогам, сборам, взносам, штрафам и пеням.
- Каким образом ИП уменьшить сумму патента на сумму уплаченных взносов, если сумма патента меньше чем 11 500 рублей и полностью покрывается квартальными страховыми?
- Налогоплательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.
Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере уплаченных с страховых платежей (взносов) и пособий, но не более причитающего к уплате налога по ПСН.
- Нужно ли ИП на ПСН подавать уведомление по ЕНП после оплаты патента?
- ФНС России составила таблицу по срокам подачи уведомлений и отчетности по налогам и взносам в разрезе КБК, где по ПСН сроки подачи уведомления об исчисленных суммах по отчетным периодам не предусмотрено.
- ИП совмещает ПСН и УСН, например, ПСН применяет для торговли одеждой, а УСН для торговли обувью. После оплаты 1/3 суммы патента, авансового платежа по УСН и страховых за 1 квартал нужно подать одно уведомление или несколько?
- Одно уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, поскольку по УСН не предусмотрено представление уведомления об уменьшении суммы налога.
- Изменилась ли форма подачи уведомления на снижение суммы патента на сумму уплаченных страховых взносов?
- Приказом ФНС России от 26.03.2021 г. №ЕД-7-3/218@ утверждена форма и формат, формат и порядок представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.
Дополнительно:
1.Каков порядок и сроки уплаты авансового платежа по УСН в 2023 году?
- Налог при УСН и авансовые платежи по нему уплачиваются перечислением единого налогового платежа, учитываемого на едином налоговом счете (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ).
Для внесения ЕНП срок не установлен. Чтобы исполнить обязанность по уплате налога при УСН, перечисляйте ЕНП не позднее установленных сроков уплаты данного налога (авансовых платежей) (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей, в инспекцию надо подавать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Общие сроки уплаты авансовых платежей - не позднее 28 апреля, 28 июля и 30 октября 2023 года (срок сдвигается из-за выходных дней);
- Каков порядок уменьшения УСН на сумму уплаченных в первом квартале страховых взносов?
- В течение 2023 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.
Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года на страховые взносы, следует уплатить их не позднее 31 марта 2023 года.
- Изменились ли сроки и форма подачи декларации по УСН за 2020 год?
- Налоговые декларации по УСН за налоговый период 2022 года представляются в налоговые органы по форме и формату, утвержденным Приказом ФНС России от 25.12.2020 г. № ЕД-7-3/958@.
Срок представления налоговой декларации по УСН для организаций - не позднее 25 марта, для ИП - не позднее 25 апреля.
Пояснение:
Срок уплаты фиксированных страховых взносов индивидуальными предпринимателями:
| Вид страховых взносов |
За какой период уплачивается |
Крайний срок уплаты |
|
Взносы ИП за себя |
За 2022 год 1 % (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2022 год, превышающей 300000 руб.) |
03.07.2023 (1 июля – суббота) |
| За 2023 год (на ОПС и на ОМС в совокупном фиксированном размере) |
09.01.2024 (31 декабря 2023 г. – воскресенье) |
| За 2023 год 1 % (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2023 год, превышающей 300 000 руб.) |
01.07.2024 |
Уполномоченным по защите прав предпринимателей в Республике Дагестан подготовлен и опубликован Ежегодный доклад о результатах деятельности Уполномоченного по защите прав предпринимателей в РД с оценкой условий осуществления предпринимательской деятельности в Республике Дагестан и предложениями о совершенствовании правового положения субъектов предпринимательской деятельности за 2022 год.
