Категория: Новости бизнеса и экономики

Предпринимателю возмещена полностью сумма налога

В адрес Уполномоченного по защите прав предпринимателей в РД поступила жалоба генерального директора ООО с жалобой на бездействие ИФНС.

Как следует из текста обращения, ООО в ИФНС была направлена декларация по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2022 года. Однако на день подачи жалобы Уполномоченному, зачет суммы налога не был произведен.

Уполномоченным по защите прав предпринимателей в РД была проведена работа в рамках рассмотрения обращения, по результатам которой в ходе переписки с Управлением Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан Уполномоченного проинформировали о том, что по результатам камеральной налоговой проверки, в соответствии с п. 3 статьи 176 НК РФ, ИФНС принято «Решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению».

Права ООО были восстановлены.

Содействие предпринимателю в погашении задолженности по договору

В адрес Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Республике Дагестан обратился индивидуальный предприниматель с жалобой на неисполнение Государственным казенным учреждением Республики Дагестан (далее – ГКУ РД) обязательств по договору. Как следует из текста обращения, ГКУ РД имело задолженность перед предпринимателем по договору и не погашало задолженность.

Для оказания помощи в получении оплаты, бизнес-омбудсмен Дагестана обратился в адрес ГКУ РД с просьбой направить информацию о том, в связи с чем ГБУ не исполняются обязательства, предусмотренные договором.

В результате, ГКУ РД задолженность по договору перед индивидуальным предпринимателем погашена в полном объеме.

При содействии Уполномоченного проведенная в отношении организация проверка была признана незаконной

В адрес Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Республике Дагестан руководитель организации, в отношении которой была проведена проверка органами государственного финансового контроля, с просьбой о восстановлении его нарушенных прав.

По данному факту Уполномоченный обратился в Прокуратуру РД с просьбой о рассмотрении изложенных обстоятельств на предмет наличия в действиях органа государственного финансового контроля признаков нарушения действующего законодательства.

Проведенная органами прокуратуры проверка показала, что контрольные мероприятия в отношении организации были проведены с нарушениями требований бюджетного законодательства и регламента проведения проверок, в связи с чем руководству органа государственного финансового контроля было внесено представление об устранении выявленных нарушений.

Ответы на самые популярные вопросы по переходу предпринимателей-ювелиров на общую систему налогообложения с 2023 года

Уважаемые предприниматели, к сожалению, несмотря на все попытки сохранить возможность применения специальных налоговых режимов для представителей ювелирной отрасли, с01.01.2023 года вступит в силу Федеральный закон № 47-ФЗ от 09.03.2022 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», которым вносятся следующие изменения:

• гл. 26.2 НК РФ. Пункт 3 ст. 346.12 НК РФ дополнен пп. 22: не вправе будут применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.

• гл. 26.5 НК РФ. Пункт 6 ст. 346.43 НК РФ дополнен пп. 8, согласно которому ПСН не применяется в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.

Какие виды деятельности по ОКВЭД подпадают под данные ограничения?

С января 2023 года не смогут применять упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН) производители и продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, в том числе те, кто имеют следующие ОКВЭД:

НПА	статья, пункт, часть НК РФ	вид деятельности	ОКВЭД
Закон 47-ФЗ от 09.03.2022 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ"	пункт 3 статьи 346 (12)	Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов	24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.79
Закон 47-ФЗ от 09.03.2022 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ"	пункт 6 статьи 346 (43)	Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов	24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.80

Какой режим налогообложения будут применять ювелиры с 2023 года?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели из ювелирной сферы должны будут перейти на общий режим налогообложения (ОСНО).

Так, юридические лица будут платить 20% налога на прибыль организаций, 20% налога на добавленную стоимость (НДС), а также налог имущество организаций, земельный налог и транспортный налог (при наличии объектов в собственности).

Индивидуальные предприниматели будут платить 20% НДС, НДФЛ по ставке 13–15%, а также налог имущество, земельный налог и транспортный налог (при наличии объектов в собственности)

Каков порядок перехода с УСН на ОСНО?

Налоговый Кодекс предусматривает указанный переход в добровольном порядке, так налогоплательщикам, применяющим УСН необходимо уведомить налоговый орган не позднее 15 января 2023 года.

Уведомление об отказе в применении УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 №ММВ-7-3/829@ (ред.23.09.2022) (форма № 26.2-3).

В случае если по каким-то причинам налогоплательщик не успел представить указанное уведомление, то переход на общий режим налогообложения для налогоплательщика будет в виду несоответствия новым условиям применения УСН, в данном случае налогоплательщик будет обязан представить в налоговый орган сообщение об утрате права применения УСН не позднее 15 апреля 2023 года. Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (ред.23.09.2022) (форма 26.2-4).

Каким способом можно уведомить налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения?

Уведомление (сообщение) можно подать:

– на бумажном носителе: лично либо через представителя (по доверенности);

– на бумажном носителе: почтовым отправлением с описью вложения;

– в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через специализированного оператора связи;

– в электронной форме: через личный кабинет налогоплательщика.

Что будет если не уведомить налоговый орган?

За непредставление в налоговый орган сообщения, налогоплательщик несет ответственность в порядке, установленном статьей 126 Налогового Кодекса.

Кроме того, при непредставлении деклараций по общему режиму налогообложению на расчетные счета налогоплательщика могут быть наложены ограничения (пункт 3 статьи 76 НК РФ).

Перечень налогоплательщиков, утративших право применения специальных режимов налогообложения (УСН, ПСН) в виду внесения ограничения для ювелирной отрасли будут выявляться налоговыми органами посредствам сведений из ЕГРИП, ЕГРЮЛ, сведений Федеральной пробирочной палаты, сведений по контрольно-кассовой техники, сведений и выписок банка и иными способами.

Каков порядок перехода с ПСН на ОСНО?

Патент, как правило, выдается индивидуальным предпринимателям на определенный срок - от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (пункт 5 статьи 346.45 НК РФ). По истечении срока действия патента индивидуальный предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения.

Я занимаюсь производством бижутерии и ремонтом ювелирных изделий нужно ли мне переходить на общий режим налогообложения?

Ограничения по применению специальных налоговых режимов не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство бижутерии (ОКВЭД 32.13) и ремонт ювелирных изделий (ОКВЭД 95.25) (Письмо Минфина России от 03.08.2022 № 03-11-06/2/74899)

У меня небольшая сумма дохода нужно ли мне платить НДС?

Для налогоплательщиков суммой выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превышающей в совокупности 2 миллиона рублей, при отсутствии реализации подакцизных товаров (алкогольной, табачной и т.п.) и минерального сырья, предусмотрено освобождение от уплаты НДС (пункт 1 статьи 145 НК РФ).

Каким образом мне получить освобождение от оплаты НДС?

Право на освобождение от уплаты НДС носит заявительный характер. Для его реализации необходимо представить в налоговый орган «Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС» (КНД 1150104) с подтверждающими документами:

- выписка из бухгалтерского баланса (для организаций);

- выписка из книги продаж (для организаций и предпринимателей);

- выписка из книги учета доходов и расходов или хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей).

Освобождение от НДС можно получить с 1-го числа любого месяца. Для этого нужно не позднее 20-го числа месяца, с которого вы решили применять освобождение, подать документы в налоговый орган по месту своего учета (п. п. 3, 6 ст. 145 НК РФ).

Налогоплательщики, уведомившие об освобождении от уплаты НДС, не представляют налоговую декларацию по НДС.

Подать документы и уведомление в налоговый орган можно одним из следующих способов:

– лично (это может сделать руководитель или представитель учреждения по доверенности);

– по почте заказным письмом с описью вложения. В этом случае документы надо отправить минимум за шесть рабочих дней до 20-го числа месяца, с которого решено применять освобождение;

– в электронном виде по ТКС. Формат представления такого уведомления рекомендован в Письме ФНС от 25.11.2021 №ЕА-4-15/16426@.

Каков порядок исчисления налоговой базы при переходе с УСН на общий режим налогообложения?

Особенности исчисления налоговой базы при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения достаточно ясно регулируется НК РФ в частности статьей 346.25 НК РФ.

контрольно-кассовой техники при расчетах, в связи с переходом на другой режим налогообложения.

Нужно ли вносить изменения в настройки контрольно-кассовой техники, в связи с переходом на другой режим налогообложения?

В момент перехода на общий режим налогообложения организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо изменить настройки контрольно-кассовой техники в части применения налогового режима (ОСНО).

Если изменить настройки в конце 2022 года и проводить расчеты по ОСНО до фактического перехода, это может привести к расхождениям сумм прошедшим через ККТ с НДС и отсутствием налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

источник:https://www.nalog.gov.ru/rn14/news/tax_doc_news/12902082/

Итоги реализации инвестиционных проектов обсудили в Дагестане

Сегодня, 27 декабря на площадке конференц-зала «1000 и 1 ночь» состоялось мероприятие, посвященное итогам реализации инвестиционных проектов на территории Республики Дагестан. Организатором мероприятия является Агентство по предпринимательству и инвестициям РД.

Гостями мероприятия выступили представители власти Республики Дагестан, депутаты Народного Собрания РД, а также инициаторы инвестиционных проектов. Также в мероприятии задействованы квалифицированные эксперты, имеющие опыт практической работы по сопровождению и реализации инвестиционных проектов.

Присутствующие обсудили основные проблемные вопросы реализации инвестиционных проектов, причины невыполнения инвестором своих обязательств.

В свою очередь, Уполномоченный по защите прав предпринимателей в РД рассказал, что чаще всего у предпринимателей, которые реализуют инвестиционные проекты на территории республики, возникают сложности при присоединении своих коммерческих объектов к энергосетям. Он отметил, что за текущий год аппаратом рассмотрено несколько таких обращений, во взаимодействии с ресурсоснабжающими организациями удалось урегулировать точечные вопросы действующих и потенциальных инвесторов, но решить имеющиеся системные проблемы можно только при постоянном сотрудничестве органов власти с обеспечивающими инженерную инфраструктуру организациями.

«Сегодня мы видим, как властями в республику привлекаются новые инвесторы, для которых создаются все необходимые условия, а именно -снижается налоговое бремя, земельные участки предоставляются без проведения торгов, снижается выкупная цена для земельных участков, на которых уже реализованы инвестиционные проекты, мы даже возмещаем те затраты, которые инвестор несет при подключении к инженерной инфраструктуре. Это показывают и результаты опроса, который мы проводим среди предпринимателей, 54% респондентов удовлетворены условиями для создания и ведения бизнеса, созданными в республике за последние 3 года, 33% из них считают, что условия могли бы быть лучше», - заключил бизнес-омбудсмен.

В Дагестане бизнес-омбудсмен посетил следственный изолятор

23 декабря бизнес-омбудсмен Республики Дагестан Мурад Далгатов ознакомился с условиями содержания и соблюдением прав предпринимателей, содержащихся в следственном изоляторе № 1 в качестве осужденных, подозреваемых и обвиняемых в экономических преступлениях.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Дагестан в сопровождении помощника начальника управления по соблюдению прав человека в УИС полковника внутренней службы Рашида Зайнулабидова проверил условия содержания и соблюдение прав лиц, содержащихся под стражей в следственном изоляторе № 1 в качестве подозреваемых, обвиняемых и осужденных за преступления в сфере предпринимательской деятельности.

В ходе визита в учреждение бизнес-омбудсмен Мурад Далгатов провел личный прием подозреваемых, обвиняемых и осужденных, заключенных под стражу за преступления в сфере предпринимательской деятельности. В ходе беседы он выслушал обратившихся, выяснил у них вопросы, связанные с предпринимательской деятельностью и причины привлечения их к уголовной ответственности, расспросил об условиях содержания в следственном изоляторе.

Всем обратившимся на личный прием бизнес-омбудсмен дал необходимые разъяснения законодательства.