С каждого проданного вами товара или услуги государство получает налоги. Основной — НДС или налог на добавленную стоимость.
В России НДС ввели в 1994 году — тогда он был равен 24%, потом его снизили до 20%. Налог взимается с реализации товаров и услуг, которые покупатель оплатил по оговоренной заранее цене. Сейчас существует три ставки НДС: 0%, 10% и 18%. Последние изменения в законодательство НДС были внесены в 2016 году.
Разбираемся, на какие категории товаров какой налог начисляется.
Кто платит НДС
Налоговый кодекс признает налогоплательщиками организации и индивидуальных предпринимателей.ст. 143 НК РФ Налогоплательщики
Налог платят в том числе банки, страховые компании, организации с иностранным инвестированием, некоммерческие организации и импортёры товаров. Правда, от уплаты налога освобождаются организации и предприниматели, которые за три месяца выручили меньше 2 млн. руб.
Налог распространяется на товары и услуги, переданные по договору или проданные для личного пользования. Размер ставки напрямую зависит от услуг и товаров.
Не облагается НДС
Основные категории товаров и услуг, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость:ст. 149 НК РФ Операции освобожденные от налогообложения
- медицинские товары и услуги,
- продукты в столовых образовательных и медицинских учреждений,
- почтовые марки, открытки и конверты,
- монеты из драгметаллов, которыми можно платить,
- товары из «Дьюти фри»,
- предметы религиозного культа.
Если налогоплательщик продает товары и без НДС, и с НДС, то он должен вести раздельный учет операций.
С 1 октября 2016 года от уплаты НДС овобождены предприятия, которые занимаются реализацией макулатуры.
Нулевая ставка НДС
Нулевая ставка — применяется при экспорте-импорте услуг и товаров за пределы РФ.ст. 164 НК РФ Налоговые ставки
Ставка в ноль процентов распространяется на значимые и дорогостоящие материальные ценности и на услуги международного масштаба.
Например нулевая ставка НДС начисляется на услуги: по международным перевозкам, по транспортировке нефти; по транспортировке водным транспортом, по перевозке на железной дороге; если работа или предоставляемые услуги связаны с космической отраслью.
Предприниматель с нулевой ставкой НДС, имеет право на возмещение входящего НДС. Предприниматель, чья деятельность не облагается НДС, не имеет права на возмещение НДС.
НДС 10%
Услуги и товары социального значения – при реализации будут рассчитываться по ставке в 10 процентов. К ним относятся:
- продовольственные товары, например, молочные и мясные изделия; яйца, масло и маргарин; крупа, мука, макароны, хлеб, а также сухари; диабетические продукты для детей; овощи и мороженое,
- детские товары,
- школьная канцелярия,
- периодические издания,
- научная и учебная литература,
По ставке 10% продаются товары, коды которых указаны в Перечне ОКП. Для подтверждения ставки нужен сертификат соответствия на товар.
НДС 18%
Все остальные виды товаров и услуг рассчитываются по основной ставке в 18 процентов, к ним относятся:
- оказание услуг,
- продажа товаров, которые не попадают под ставку НДС 10%,
- импорт и продажа продукции, которая не попадает под ставку НДС 10%.
