21 марта состоялся онлайн-семинар на тему «Уплата налогов (взносов) и сдача отчетности в первом квартале 2023 года». Организатор мероприятия - Уполномоченный по защите прав предпринимателей в РД и ЦОП "Бизнес против коррупции в РД".

На вопросы предпринимателей отвечал заместитель начальника отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по РД Абдулла Меджидов.

Ниже представляем ответы на вопросы, заданные предпринимателями в ходе мероприятия.

 

 

1. Каков порядок и сроки уплаты 1/3 суммы патента в первом квартале 2023 года?

- Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента.

 

2.Каков порядок уменьшения суммы налога по ПСН на сумму уплаченных в первом квартале страховых взносов?

 

- Кодексом предусмотрено, что налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

При этом налогоплательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.

Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере уплаченных с страховых платежей (взносов) и пособий, но не более причитающего к уплате налога по ПСН.

 

3. Предприниматели, которые для оплаты страховых взносов используют приложение «Сбербанк онлайн», интересуются какой ОКТМО указывать при заполнении платежки? В соответствии с разъяснениями ФНС нужно указать либо «0», либо «70000000»,но приложение требует указания конкретного ОКТМО.

- При перечислении платежей, обязанность по уплате которых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации (единый налоговый платеж) указывается ОКТМО «0». Требование приложения указания конкретного ОКТМО исправлено.

5. Можно ли уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов, если на ЕНС имеется отрицательное сальдо?

 

- Вычеты можно делать только при положительном сальдо ЕНС, то есть, если у вас нет долгов перед бюджетом по любым налогам, сборам, взносам, штрафам и пеням.

 

6. Каким образом ИП уменьшить сумму патента на сумму уплаченных взносов, если сумма патента меньше чем 11 500 рублей и полностью покрывается квартальными страховыми?

 

- Налогоплательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.

Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере уплаченных с страховых платежей (взносов) и пособий, но не более причитающего к уплате налога по ПСН.

 

7. Нужно ли ИП на ПСН подавать уведомление по ЕНП после оплаты патента?

 

- ФНС России составила таблицу по срокам подачи уведомлений и отчетности по налогам и взносам в разрезе КБК, где по ПСН сроки подачи уведомления об исчисленных суммах по отчетным периодам не предусмотрено.

 

8. ИП совмещает ПСН и УСН, например, ПСН применяет для торговли одеждой, а УСН для торговли обувью. После оплаты 1/3 суммы патента, авансового платежа по УСН и страховых за 1 квартал нужно подать одно уведомление или несколько?

 

- Одно уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, поскольку по УСН не предусмотрено представление уведомления об уменьшении суммы налога.

 

10. Изменилась ли форма подачи уведомления на снижение суммы патента на сумму уплаченных страховых взносов?

 

- Приказом ФНС России от 26.03.2021 г. №ЕД-7-3/218@ утверждена форма и формат, формат и порядок представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.

 

Дополнительно:

 

1.Каков порядок и сроки уплаты авансового платежа по УСН в 2023 году?

 

- Налог при УСН и авансовые платежи по нему уплачиваются перечислением единого налогового платежа, учитываемого на едином налоговом счете (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ).

Для внесения ЕНП срок не установлен. Чтобы исполнить обязанность по уплате налога при УСН, перечисляйте ЕНП не позднее установленных сроков уплаты данного налога (авансовых платежей) (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей, в инспекцию надо подавать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Общие сроки уплаты авансовых платежей - не позднее 28 апреля, 28 июля и 30 октября 2023 года (срок сдвигается из-за выходных дней);

2. Каков порядок уменьшения УСН на сумму уплаченных в первом квартале страховых взносов?

- В течение 2023 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.

Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года на страховые взносы, следует уплатить их не позднее 31 марта 2023 года.

 

3. Изменились ли сроки и форма подачи декларации по УСН за 2020 год?

- Налоговые декларации по УСН за налоговый период 2022 года представляются в налоговые органы по форме и формату, утвержденным Приказом ФНС России от 25.12.2020 г. № ЕД-7-3/958@.

Срок представления налоговой декларации по УСН для организаций - не позднее 25 марта, для ИП - не позднее 25 апреля.

 

Пояснение:

Срок уплаты фиксированных страховых взносов индивидуальными предпринимателями:

Вид страховых взносов	За какой период уплачивается	Крайний срок уплаты
Взносы ИП за себя	За 2022 год 1 % (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2022 год, превышающей 300000 руб.)	03.07.2023 (1 июля – суббота)
	За 2023 год (на ОПС и на ОМС в совокупном фиксированном размере)	09.01.2024 (31 декабря 2023 г. – воскресенье)
	За 2023 год 1 % (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2023 год, превышающей 300 000 руб.)	01.07.2024