Уважаемые предприниматели, к сожалению, несмотря на все попытки сохранить возможность применения специальных налоговых режимов для представителей ювелирной отрасли, с01.01.2023 года вступит в силу Федеральный закон № 47-ФЗ от 09.03.2022 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», которым вносятся следующие изменения:

Какие виды деятельности по ОКВЭД подпадают под данные ограничения?

С января 2023 года не смогут применять упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН) производители и продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, в том числе те, кто имеют следующие ОКВЭД:

Какой режим налогообложения будут применять ювелиры с 2023 года?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели из ювелирной сферы должны будут перейти на общий режим налогообложения (ОСНО).

Так, юридические лица будут платить 20% налога на прибыль организаций, 20% налога на добавленную стоимость (НДС), а также налог имущество организаций, земельный налог и транспортный налог (при наличии объектов в собственности).

Индивидуальные предприниматели будут платить 20% НДС, НДФЛ по ставке 13–15%, а также налог имущество, земельный налог и транспортный налог (при наличии объектов в собственности)

Каков порядок перехода с УСН на ОСНО?

Налоговый Кодекс предусматривает указанный переход в добровольном порядке, так налогоплательщикам, применяющим УСН необходимо уведомить налоговый орган не позднее 15 января 2023 года.

Уведомление об отказе в применении УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 №ММВ-7-3/829@ (ред.23.09.2022) (форма № 26.2-3).

В случае если по каким-то причинам налогоплательщик не успел представить указанное уведомление, то переход на общий режим налогообложения для налогоплательщика будет в виду несоответствия новым условиям применения УСН, в данном случае налогоплательщик будет обязан представить в налоговый орган сообщение об утрате права применения УСН не позднее 15 апреля 2023 года. Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (ред.23.09.2022) (форма 26.2-4).

Каким способом можно уведомить налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения?

Уведомление (сообщение) можно подать:

– на бумажном носителе: лично либо через представителя (по доверенности);

– на бумажном носителе: почтовым отправлением с описью вложения;

– в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через специализированного оператора связи;

– в электронной форме: через личный кабинет налогоплательщика.

Что будет если не уведомить налоговый орган?

За непредставление в налоговый орган сообщения, налогоплательщик несет ответственность в порядке, установленном статьей 126 Налогового Кодекса.

Кроме того, при непредставлении деклараций по общему режиму налогообложению на расчетные счета налогоплательщика могут быть наложены ограничения (пункт 3 статьи 76 НК РФ).

Перечень налогоплательщиков, утративших право применения специальных режимов налогообложения (УСН, ПСН) в виду внесения ограничения для ювелирной отрасли будут выявляться налоговыми органами посредствам сведений из ЕГРИП, ЕГРЮЛ, сведений Федеральной пробирочной палаты, сведений по контрольно-кассовой техники, сведений и выписок банка и иными способами.

Каков порядок перехода с ПСН на ОСНО?

Патент, как правило, выдается индивидуальным предпринимателям на определенный срок - от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (пункт 5 статьи 346.45 НК РФ). По истечении срока действия патента индивидуальный предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения.

Я занимаюсь производством бижутерии и ремонтом ювелирных изделий нужно ли мне переходить на общий режим налогообложения?

Ограничения по применению специальных налоговых режимов не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство бижутерии (ОКВЭД 32.13) и ремонт ювелирных изделий (ОКВЭД 95.25) (Письмо Минфина России от 03.08.2022 № 03-11-06/2/74899)

У меня небольшая сумма дохода нужно ли мне платить НДС?

Для налогоплательщиков суммой выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превышающей в совокупности 2 миллиона рублей, при отсутствии реализации подакцизных товаров (алкогольной, табачной и т.п.) и минерального сырья, предусмотрено освобождение от уплаты НДС (пункт 1 статьи 145 НК РФ).

Каким образом мне получить освобождение от оплаты НДС?

Право на освобождение от уплаты НДС носит заявительный характер. Для его реализации необходимо представить в налоговый орган «Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС» (КНД 1150104) с подтверждающими документами:

- выписка из бухгалтерского баланса (для организаций);

- выписка из книги продаж (для организаций и предпринимателей);

- выписка из книги учета доходов и расходов или хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей).

Освобождение от НДС можно получить с 1-го числа любого месяца. Для этого нужно не позднее 20-го числа месяца, с которого вы решили применять освобождение, подать документы в налоговый орган по месту своего учета (п. п. 3, 6 ст. 145 НК РФ).

Налогоплательщики, уведомившие об освобождении от уплаты НДС, не представляют налоговую декларацию по НДС.

Подать документы и уведомление в налоговый орган можно одним из следующих способов:

– лично (это может сделать руководитель или представитель учреждения по доверенности);

– по почте заказным письмом с описью вложения. В этом случае документы надо отправить минимум за шесть рабочих дней до 20-го числа месяца, с которого решено применять освобождение;

– в электронном виде по ТКС. Формат представления такого уведомления рекомендован в Письме ФНС от 25.11.2021 №ЕА-4-15/16426@.

Каков порядок исчисления налоговой базы при переходе с УСН на общий режим налогообложения?

Особенности исчисления налоговой базы при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения достаточно ясно регулируется НК РФ в частности статьей 346.25 НК РФ.

контрольно-кассовой техники при расчетах, в связи с переходом на другой режим налогообложения.

Нужно ли вносить изменения в настройки контрольно-кассовой техники, в связи с переходом на другой режим налогообложения?

В момент перехода на общий режим налогообложения организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо изменить настройки контрольно-кассовой техники в части применения налогового режима (ОСНО).

Если изменить настройки в конце 2022 года и проводить расчеты по ОСНО до фактического перехода, это может привести к расхождениям сумм прошедшим через ККТ с НДС и отсутствием налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

источник:https://www.nalog.gov.ru/rn14/news/tax_doc_news/12902082/

Министерство экономики и территориального развития РД

Министерство промышленности и торговли РД

Министерство по туризму и народным художественным промыслам РД

Министерство сельского хозяйства и продовольствия РД

Агентство по предпринимательству и инвестициям РД

Каким образом ювелирам, которым с 2023 года запрещается применять спецрежимы, в том числе УСН, оформить переход на общую систему налогообложения? Каковы сроки указанного перехода?
Все предпринимателям-ювелирам, которые применяют УСН, до 15 января 2023 года необходимо подать в налоговые органы уведомление об утрате права на применение УСН по Форме 26.2-2. Если налоговые органы не уведомить, то возникают основания для применения штрафных санкций в отношении налогоплательщика.

Изменяется ли порядок оплаты за патент при внедрении со следующего года Единого налогового счета?
Нет, порядок остается прежним:
Оплата производится в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента – если срок действия патента меньше 6 месяцев.
Оплата производится в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, оставшиеся 2/3 суммы налога оплачиваются в срок не позднее срока окончания действия патента – если срок действия патента от 6 месяцев до 12 месяцев.
Также в 2023 году сохраняется бездекларативный порядок уплаты налога при применении ПСН.

Изменяется ли порядок уменьшения суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов с 2023 года?
Нет, порядок остается прежним.

Как заполнить платежку на уплату ЕНП если не пользуешься личным кабинетом налогоплательщика и электронными сервисами для ведения бухучета?
Если требуется самостоятельное заполнение платежного документа, необходимо использовать реквизиты, указанные на официальном сайте ФНС России в разделе «Единый налоговый счет». (ссылка https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/)

Правда ли что с 2023 года страховые взносы уплачиваются одной суммой и за обязательное пенсионное страхование и за обязательное медицинское страхование?
Да, единый налоговый платеж подразумевает единую сумму обязательных платежей. То есть для уплаты налогов и взносов в 2023 году требуется указывать только ИНН и сумму платежа, КБК будет единым для всех платежей.
Что с 1 января 2023 года будет с переплатами и задолженностями, которые имеются у предпринимателей на сегодняшний день?
С внедрением в 2023 году ЕНС прекращается применение понятий «задолженность» и «переплата» по налогам и взносам. На их замену приходят понятия «положительное сальдо» - бюджет должен налогоплательщику, и «отрицательно сальдо» - налогоплательщик должен бюджету. Таким образом, при наличии по состоянию на 01.01.2023 г. у налогоплательщика задолженности и переплаты по налогам и взносам, налоговый орган самостоятельно их пересчитает и отразит на ЕНС итоговое сальдо.
Стоит также отметить, что благодаря внедрению ЕНС с 2023 года у налогоплательщиков больше не будет образоваться переплата и задолженность по разным налогам и взносам. Налоговый орган будет учитывать переплаты при расчете налога автоматически.

Будет ли с 2023 года переплата по НДФЛ «перекрывать» задолженность, например, по страховым взносам?
Да, будет. Отдельно от ЕНП уплачивается только НДФЛ с выплат иностранцам с патентом.
Также «по-старому» можно будет уплачивать НПД, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Продлевается ли на 2023 год приостановка проведения проверок применения предпринимателями ККТ при расчетах?
С 1 января 2023 года перестанет действовать мораторий на проведение внеплановых проверок соблюдения правил применения контрольно-кассовой техники, а также правил учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей. Об этом говорится в письме Минэкономразвития от 15.11.2022 № Д24и-37133.

По результатам рассмотрения заявления на получение патента в 2023 году налоговый орган выдаст патент без учета снижения суммы ПВД, которая действовала в 2021-2022 годы. Что делать предпринимателю, если в январе 2023 года будет принят закон о продлении действия налоговых льгот в части снижения размера ПВД в 2 раза?
Ничего делать не нужно. В случае принятия указанного закона налоговый орган самостоятельно пересчитает сумму налога с учетом снижения размера ПВД, о чем обязательно должен уведомить ИП.
Меняется ли порядок уплаты авансовых платежей при применении ЕНС с 2023 года?
Да, для уплаты авансовых платежей при применении УСН налогоплательщику будет необходимо подать в налоговый орган уведомление, форма которого будет утверждена в начале 2023 года.

Тема семинара «Применение предпринимателями в 2023 году специальных налоговых режимов (сроки и условия перехода, формы заявлений, сдача отчетности). Внедрение с 2023 года Единого налогового счета (ЕНС)».
Дата проведения: 15 декабря в 10:00 ч.

Данный семинар будет проходить в режиме ВКС (видео-конференц-связь), для этого необходимо установить приложение ZOOM и указать идентификатор: 895 262 1955. Код доступа: 11111

Подключиться также можно по следующей ссылке:
https://us02web.zoom.us/j/8952621955?pwd=dEtkWStkMEhOMGkzWmt6dmt1VFNIUT09

Направить заранее вопросы можно по номеру WhatsApp 8(988) 200-10-60, а позвонить по телефону горячей линии Уполномоченного 8(988) 274-82-04.