Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов

Налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, без фактической уплаты страховых взносов на момент такого уменьшения.

Необходимо учитывать, что индивидуальные предприниматели – работодатели, применяющие ПСН, могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы за работников, уплаченные во время действия патента, но общая сумма уменьшения по таким патентам ограничена 50% платы за патент.

Уменьшить стоимость патента на страховые взносы можно, представив в налоговый орган уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий (форма по КНД 1112021) через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» либо по телекоммуникационным каналам связи или лично с представлением уведомления на бумажном носителе в налоговый орган по месту учета.

Во избежание возникновения задолженности представить уведомление в налоговый орган необходимо не позднее, чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога по ПСН.

Разъяснения УФНС России по РД: ответы на вопросы бизнеса по налоговой реформе 2026 года

Разъяснения УФНС России по РД: ответы на вопросы бизнеса по налоговой реформе 2026 года, поднятые на круглом столе Уполномоченного 8 декабря.

  1. Я ИП на УСН, в 2025 году точно не заработаю 20 млн.руб., с 1 января следующего года для меня что-то изменится? Буду платить другие налоги или предоставлять другие отчеты?

Нет, принятые изменения никак Вас не затронут.

  1. Всем предпринимателям, которые в 2025 году применяли УСН и не заработали 20 млн.руб., необходимо подать в налоговую уведомление об освобождении от НДС?

Нет, никаких уведомлений подавать не нужно.

  1. Декларация по УСН подается в срок до марта-апреля 2026 года. Как налоговые органы будут считать доход за 2025 год до подачи указанной декларации?

Налоговая декларация не является единственным источником информации для расчета суммы годовой выручки налогоплательщиков. Налоговые органы получат необходимую информацию о движении денежных средств от банков, в которых у предпринимателей открыт расчетный счет, а также информации от операторов фискальных данных о применении ККТ.

  1. Плательщики УСН, которые превысили в 2025 году порог дохода в 20 млн.руб., в 2026 году должны платить НДС с превышающей 20 млн.руб. суммы выручки или с первого рубля?

Плательщики УСН, превысившие в 2025 году порог выручки в 20 млн.руб., становятся плательщиками НДС с 01.01.2026, то есть платят НДС с «первого рубля».

  1. Аналогичный вопрос и к превышению выручки в 2026 году, НДС будет начисляться с первого рубля или с суммы, превышающей 20 млн.руб.?

В этом случае плательщик УСН платит НДС начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место превышение лимита.

  1. Правда ли, что в 2026 году плательщиков УСН, выручка которых превысила 20 млн.руб., не будут штрафовать за неверную подачу декларации по НДС?

Не совсем так. Действующий мораторий на штрафы распространяется только на неподачу первой декларации по НДС для плательщиков УСН. То есть, если в первом квартале 2026 года плательщик УСН, превысивший в 2025 году установленный порог выручки, подал декларацию НДС в установленном порядке, то мораторий уже не будет действовать на нарушения с подачей последующих деклараций.

  1. Для выбора пониженных ставок НДС 5%-7% в 2026 году нужно подавать в налоговую какое-то уведомление или применять их можно самостоятельно исходя из задекларированного за 2025 год дохода?

Уведомлять налоговый орган в выборе ставки по НДС не требуется. Налогоплательщик самостоятельно выбирает, применять ему общеустановленные ставки или специальные. Свое решение он фиксирует непосредственно в налоговой декларации по НДС. Именно из этого отчета налоговые органы узнают о применяемой ставке.

  1. Можно ли применять обычные и пониженные ставки НДС в одном налоговом периоде?

В соответствии с НК РФ это не допускается.

  1. С 2026 года на УСН «доходы минус расходы» перечень расходов станет открытым. Какие затраты бизнеса из тех, которые налоговые органы на практике чаще всего не принимали, теперь станут законными?

Открытый перечень означает, что предприниматель на УСН с объектом «Доходы-расходы» теперь сможет учитывать любые расходы, которые связаны с деятельностью, если они экономически обоснованы и подтверждены документами.

  1. Со следующего года в Дагестане заработает АУСН, кто может перейти на нее и какова процедура перехода? Кому она будет выгодна?

С условиями и процедурой перехода можно ознакомиться на специальном сайте, посвященном АУСН https://ausn.nalog.gov.ru/. Если кратко, то доход за год не должен превышать 60 млн.руб., сотрудников в штате не более 5 (среди которых нет иностранцев-нерезидентов), выплаты сотрудникам проходят через уполномоченный банк, а не наличными. Налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на АУСН с 1 числа любого месяца. Остальные действующие ИП и ЮЛ – с 1 января следующего года.

  1. Применение АУСН предполагает освобождение от уплаты страховых взносов. То есть мои сотрудники потеряют свои пенсионные начисления?

Несмотря на освобождение от уплаты страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования (за исключением взносов «за травматизм»), пенсионные права сотрудников не нарушаются так как государство компенсирует это, начисляя работникам пенсионные баллы и стаж.

  1. Представителям сферы стационарной розничной торговли и грузоперевозок можно будет применять ПСН в 2026 году?

Да, смогут.

  1. ИП в 2025 году применял одновременно УСН и ПСН для разных видов деятельности, вел как полагается раздельный учет. Лимиты для УСН и ПСН в таком случае складываются и составят в совокупности 40 млн.руб. или лимит будет общим в сумме 20 млн.руб.?

Порог выручки является единым для УСН и ПСН и составляет 20 млн.руб.

  1. Как налоговые органы будут проверять превышение лимитов на ПСН если декларирование доходов этим спецрежимом не предусмотрено?

Как уже отмечалось ранее, налоговые органы получат необходимую информацию, анализируя информацию о движении средств на банковских счетах и о применении ККТ.

  1. Плательщики ПСН, которые превысили в 2025 году порог дохода в 20 млн.руб., в 2026 году не смогут применять ПСН?

Нет, такие индивидуальные предприниматели теряют право на применение ПСН в 2026 году.

  1. Для получения патента на 2026 год до какой даты нужно подать заявление?

Если ПСН планируется применять с 1 января 2026 года, то соответствующее заявление нужно подать в налоговые органы не позднее 16 декабря 2025 года.

  1. Если в течение 2026 года выручка ИП на ПСН превысит 20 млн.руб. он теряет право на применение ПСН? Если да, то с какой даты, со дня получения патента или со дня превышения дохода?

Правила для ПСН и УСН аналогичные - НДС платится начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место превышение лимита. То есть, если патент взят на весь 2026 год, при превышении порога дохода в 20 млн.руб. ИП становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года. Если же патент берется отдельно на каждый квартал и превышение имело место только во втором квартале, то право применения ПСН пропадает с даты последнего действующего патента. Предпринимателю надо будет подать в налоговую заявление об утрате права на ПСН по форме КНД 1150026.

  1. С 2026 года федеральное Правительство утверждает перечень видов деятельности, для которых регионы могут устанавливать пониженные ставки УСН. Если в текущем году такой перечень не успеют утвердить, действующие у нас в республике льготные ставки будут распространяться на всех налогоплательщиков?

Нет, если этот перечень не будет утвержден до конца текущего года, то с 1 января 2026 года ко всем налогоплательщикам применяться будут базовые ставки УСН 6% и 15%.

  1. Я представитель сферы общепита, могу ли я воспользоваться освобождением от НДС в 2026 году и остаться при этом на УСН или мне нужно будет перейти на ОСНО?

Да, плательщики УСН вправе в 2026 году применять освобождение от НДС по деятельности общепита, если они по итогам 2025 года выполнили условия применения такой льготы:

  • налоговые доходы за предшествующий календарный год - не более 3 млрд. руб.;
  • доля доходов от услуг общепита за предшествующий календарный год - не менее 70% всех доходов;
  • среднемесячный размер выплат работникам за предшествующий календарный год по данным РСВ не ниже среднемесячной зарплаты за предшествующий календарный год в регионе по деятельности класса 56 ОКВЭД «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» по данным Росстата.
  1. Что делать при повышении ставки НДС, если договор с контрагентом заключен в 2025 году и продолжит действовать в 2026? Обе стороны плательщики НДС.

Лучше перезаключить договор или заключить дополнительное соглашение к действующему, ведь разницу по НДС (2 процентных пункта) обычно «перекрывает» продавец, если в договоре не предусмотрено иное

  1. С 2026 года будут действовать новые бланки декларации УСН и налоговых уведомлений?

Пока такие изменения не приняты.

  1. С 2026 года за руководителя организации уплачиваются страховые взносы даже в случае, когда не имеет места начисление заработной платы. А распространяется ли это требование на случаи, когда руководитель находится в отпуске без содержания?
  2. А как быть в случае с НКО? Возникает ли с 2026 года обязанность уплаты страховых взносов за директора?
  3. Как с 2026 года изменится расчет суммы страховых взносов за сотрудников с ЗП на уровне МРОТ?

 

В Махачкале прошел круглый стол «Налоговая реформа 2026 года: основные изменения для бизнеса»

8 декабря 2025 года в конференц-зале Национальной библиотеки РД им. Расула Гамзатова состоялся круглый стол для предпринимателей «Налоговая реформа 2026 года: основные изменения для бизнеса».

Мероприятие организовано Уполномоченным по защите прав предпринимателей в Республике Дагестан Мурадом Далгатовым при содействии руководителя Общественной приемной Уполномоченного Джамили Мелесовой и направлено на разъяснение ключевых изменений налогового законодательства, которые вступят в силу в 2026 году и затронут бизнес всех уровней.

В работе круглого стола приняли участие представители УФНС России по Республике Дагестан, заместитель начальника отдела камерального контроля специальных налоговых режимов № 2 УФНС России по РД Ренад Саидов, главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля НДС №2 УФНС России по РД Курбан Амиров, директор АНО ЦОП «Бизнес против коррупции» Анвар Магомедов, председатель Совета Дагестанского регионального отделения «Деловой России» Русланбек Каджимагомаев, руководитель Общественной приемной Уполномоченного  Мансур Гаджимагомедов, руководитель бизнес-сообщества «Деловые горянки» Нарсият Гаджиэменова, президент АФКОД Магомед Абдурахманов, основатель бизнес сообщества «ДагИнвестКлуб», а также представители предпринимательского сообщества.

В приветственном слове Уполномоченный Мурад Далгатов отметил, что предприниматели фактически сталкиваются с ежегодными изменениями налоговых правил. Уже не успев адаптироваться к поправкам 2025 года, бизнес вынужден готовиться к новым корректировкам. Особое внимание он обратил на снижение порога выручки для обязанности уплачивать НДС с 60 млн рублей до 20 млн рублей, что, по его словам, создаёт серьёзные вызовы для микробизнеса в регионе. Далгатов подчеркнул, что благодаря активной позиции экспертного сообщества и региональных институтов удалось смягчить часть изначально предложенных реформ и предотвратить наиболее резкие изменения, однако нагрузка на предпринимателей всё равно значительно возрастёт.

Заместитель начальника отдела камерального контроля специальных налоговых режимов № 2 УФНС России по РД Ренад Саидов подробно рассказал о нововведениях. Если доход компании за 2025 год превысит 20 млн рублей, с 1 января 2026 года ей придется начислять НДС. Помимо того, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации. Поскольку соответствующий федеральный перечень пока не утверждён, с 2026 года по УСН будут применяться базовые ставки — 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы». Также было отмечено, что право применения ПСН в 2026 году получат те, чей доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. В 2027 году патент смогут сохранить только предприниматели с доходом менее 15 млн рублей за 2026 год. При этом Правительство РФ решило не ограничивать использование ПСН для стационарной торговли и грузоперевозок на автомобилях с 1 января 2026 года. Отдельно подчеркнуто, индивидуальным предпринимателям, которые хотят перейти на патентную систему налогообложения с 1 января 2026 года, следует подать заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его применения. В этом году направить его нужно не позднее 16 декабря.

Главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля НДС №2 УФНС России по РД Курбан Амиров добавил, что помимо увеличения общей ставки НДС на 2 процентных пункта, с 2026 года отменяется действовавший почти 20 лет мораторий на НДС для отдельных банковских операций, в том числе на эквайринг. Правительство продлило мораторий на штрафы по НДС для упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС в 2026 год. Также отменяются универсальные льготы по страховым взносам для субъектов МСП.

Кроме того, на мероприятии затронута и одна из ключевых тем для субъектов МСП — обязательная маркировка товаров в системе «Честный знак». Джамиля Мелесова напомнила предпринимателям о необходимости своевременного исполнения требований законодательства о маркировке и рисках, связанных с нарушением порядка оборота маркируемой продукции.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в РД Мурад Далгатов отметил важность открытого диалога в период реформ:

«Налоговая реформа 2026 года затрагивает каждый сегмент бизнеса. Наша задача — своевременно и доступно разъяснять предпринимателям новые правила, чтобы переход на обновлённые нормы был максимально предсказуемым и комфортным».

В ходе мероприятия участники задавали индивидуальные вопросы и получили рекомендации с учётом особенностей своих видов деятельности. По итогам круглого стола участники отметили практическую направленность семинара и отметили важность продолжения подобных мероприятий на с участием налоговых экспертов и института уполномоченного. Читать далее →

Приглашаем предпринимателей принять участие в опросе

Уважаемые предприниматели!

Приглашаем Вас принять участие в анонимном опросе на тему: «Административный климат в Республике Дагестан - 2025»

Опрос строго конфиденциален, результаты будут обрабатываться исключительно в обобщенном виде.

Для прохождения опроса необходимо перейти по ссылке: https://forms.yandex.ru/u/6927f0e1493639c762767074/

Результаты опроса будут представлены Главе Республики Дагестан и помогут дать объективную оценку условий осуществления предпринимательской деятельности в регионе, а также будут включены в ежегодный доклад Уполномоченного по защите прав предпринимателей в РД.

 

Приглашаем предпринимателей на круглый стол: «Налоговая реформа 2026 года: основные изменения для бизнеса»

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Дагестан приглашает представителей бизнеса принять участие в образовательном мероприятии на тему: «Налоговая реформа 2026: основные изменения для бизнеса»

Дата и время: 8 декабря 2025 года в 14:00 ч.
Место проведения: конференц-зал Национальной библиотеки РД им. Расула Гамзатова
Адрес: г. Махачкала, пр. Р. Гамзатова, 43

Мероприятие направлено на разъяснение новых правил применения УСН, ПСН, порядка исчисления страховых взносов и НДС.

В работе встречи примут участие представители УФНС России по Республике Дагестан, которые выступят с разъяснениями и ответят на вопросы участников.

Приглашаем всех заинтересованных представителей бизнеса принять участие и задать свои вопросы экспертам.

Мурад Далгатов принимает участие в VI Российско-Китайском форуме предпринимательства в Сиане

С 23 по 25 ноября Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Дагестан принимает участие в VI Российско-Китайском форуме предпринимательства, проходящем в городе Сиань (КНР), по приглашению сопредседателя Бориса Юрьевича Титова- специального представителя президента РФ по связям с международными организациями для достижения целей устойчивого развития. В составе дагестанской делегации также присутствовал руководитель АНО ЦОП «Бизнес против коррупции в РД» Анвар Магомедов.

Форум представляет собой единое пространство, объединяющее тематические площадки по ключевым направлениям делового сотрудничества России и Китая. Мероприятие является ежегодным официальным межгосударственным событием, организованным Российско-Китайским Комитетом дружбы, мира и развития при поддержке профильных министерств двух стран.

Программа форума включает пленарное заседание «Новые возможности для российско-китайского сотрудничества», отраслевые дискуссии, переговоры в формате В2В и презентации региональных проектов.

Участие в работе форума позволяет вести прямой диалог с представителями органов власти России и Китая, крупнейших деловых ассоциаций, экспертного сообщества и предпринимателей обеих стран. В мероприятии участвуют порядка 250 китайских компаний, что открывает новые возможности для взаимодействия и развития международных бизнес-проектов.

Отдельные сессии форума посвящены направлениям, представляющим особый интерес для дагестанского бизнеса:
– туризм, HoReCa и развитие общественного питания;
– сельское хозяйство и экспорт российской продукции в Китай;
– девелопмент, строительство и привлечение инвестиций;
– логистика и новые маршруты поставок;
– современные китайские технологии, включая решения в сфере искусственного интеллекта;
– внешняя торговля.

В рамках деловой программы Мурад Далгатов выступил с презентацией и представил инвестиционный потенциал Республики Дагестан. В своём докладе Уполномоченный представил стратегические направления развития республики и подчеркнул те отрасли, в которых сотрудничество с китайскими партнёрами может принести наиболее ощутимые результаты.

Бизнес-омбудсмен подчеркнул, что Дагестан обладает уникальными конкурентными преимуществами: выгодным географическим положением, развитой транспортной инфраструктурой, молодым растущим рынком, богатым природным потенциалом и поддержкой инвесторов на всех уровнях власти.

Уполномоченный принял участие в мероприятии, посвящённом изменениям в налоговом законодательстве

20 ноября Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Дагестан Мурад Далгатов принял участие в мероприятии ДагИнвест Клуба, посвящённом ключевым изменениям в налоговом законодательстве, правилам маркировки и системе товарооборота.

В рамках встречи были рассмотрены:
— новые требования налогового законодательства;
— обновлённые правила системы «Честный знак» и ответственность за нарушения;
— изменения в системе «Меркурий» и контроль за продукцией;
— риски и возможности для бизнеса в 2025 году.

Спикерами выступили:
— Джамиля Мелесова — бухгалтер-эксперт, основатель консалтингового агентства;
— Магомед Давудов — специалист по налоговой политике и налоговому контролю;
— Русланбек Каджимагомаев — эксперт в области управления финансами и структурирования бизнеса.

«Сегодня для предпринимателей важно вовремя адаптироваться к обновлению законодательства. Такие встречи дают понятные и практичные разъяснения, помогают снизить риски и выстроить процессы более уверенно. Мы будем поддерживать площадки, где бизнес получает нужную информацию напрямую от специалистов», - отметил Мурад Далгатов.

Участники получили практические рекомендации по подготовке к новым требованиям, снижению рисков штрафов и выстраиванию безопасных процессов в компании.